个体商户必懂财税常识，规避日常经营风险

个体工商户和公司一样是纳税主体。执照批下来那天起申报义务就存在，不会因为店没开张而往后推。开业后先在电子税务局确认登记信息，把税费种和申报期限抄进日历。

申报和开不开票没有关系

常见误解：这个月没开票就不用报。

《税收征收管理法实施细则》第三十二条：纳税期内没有应纳税款的，也应当按规定办理纳税申报；享受减免税待遇的，减免税期间同样要申报。

要不要交钱和要不要申报是两件事。 没有收入按零填报，就是零申报。判断只有一条：税费种还挂在名下、没停业也没注销，这期就得报。

长期零申报不是安全做法

正常营业的门店长期没有收入不合常理，会引起关注。《税收征收管理法》第三十五条规定，申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定应纳税额。

• 真的暂停经营：定期定额户应当在停业前申报办理停业登记，到期复业或申请延长。
• 不再经营：走注销。执照和税务不注销，申报义务就一直挂着，攒成一串逾期。

核定征收和查账征收，差别在凭什么算税

个体户交的所得税是经营所得个人所得税，不是企业所得税，纳税人是经营者本人。

• 查账征收：按账上收入减成本费用算，前提是有账。《个体工商户建账管理暂行办法》规定，达到标准的应设账簿，达不到的经批准可建收支凭证粘贴簿等简易账。
• 核定征收：账册不健全、成本算不清的由税务机关核定，常见形式是定期定额。但核定不等于不用管：《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第十七条规定，定额执行期届满后要按实际经营额申报，超过定额的按申报额缴税。

下一步：在电子税务局或问主管税务机关问清三样——征收方式、定额多少、执行期到哪天。

发票的三件事：开、取、存

• 开：收取经营款项，收款方应当向付款方开具发票（《发票管理办法》第十八条）。对方不要发票，不等于这笔收入可以不记。
• 取：付款要索取发票，取得时不得要求变更品名和金额（第十九条）。为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票属于虚开（第二十一条）。
• 存：发票存根联保存五年（第二十八条）；账簿、凭证、发票等涉税资料保存十年（《税收征收管理法实施细则》第二十九条）。

收票当场核对抬头、税号、品名、金额。

申报晚了、漏了会怎样

• 未按期申报、报送资料的，责令限期改正并可处罚款，情节严重的额度更高（《税收征收管理法》第六十二条）。
• 未按期缴税的，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（第三十二条）。
• 不申报导致少缴税款的，追缴税款和滞纳金，另按未缴少缴税款的一定倍数罚款（第六十四条）。
• 责令改正后仍不改正、又查无下落的，会被认定为非正常户（《税务登记管理办法》），发票停用，办涉税事项得先解除。

税率、起征点这类数字去哪里查

这类口径会调整，一律以主管税务机关的最新口径为准。查三处：电子税务局申报界面、12366 纳税服务热线、国家税务总局及各省税务局官网政策文件库。

记住一条时间点：取得经营所得的，月度或者季度终了后十五日内报送纳税申报表并预缴税款，次年三月三十一日前办理汇算清缴（《个人所得税法》第十二条）。

本文只讲通行规则，具体情况以主管税务机关的答复为准。